Thuế lũy tiến là một trong những khái niệm quan trọng trong hệ thống thuế của nhiều quốc gia trên thế giới. Đây là loại thuế mà mức thuế suất tăng dần theo mức thu nhập. Hoặc lợi nhuận của người nộp thuế. Với vai trò công bằng xã hội và tái phân phối thu nhập. Thuế lũy tiến giúp giảm bớt khoảng cách giàu nghèo, đồng thời đóng góp vào ngân sách quốc gia. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về thuế lũy tiến, các ưu điểm. Và nhược điểm của nó, cũng như tác động của thuế lũy tiến đến nền kinh tế và xã hội. Bài viết dưới đây NextX – Phần mềm DMS muốn đưa bạn đi tìm hiểu những trường hợp nào thì được áp dụng và được áp dụng như thế nào?
I. Khái niệm thuế lũy tiến
Trong hệ thống pháp luật Việt Nam, hiện tại chưa có định nghĩa cụ thể về thuế lũy tiến. Tuy nhiên, để hiểu rõ hơn về khái niệm này, chúng ta có thể dựa vào bản chất. Và phương pháp tính thuế lũy tiến để diễn giải như sau:
Thuế lũy tiến là phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) mà trong đó. Thuế suất tăng dần theo từng mức thu nhập chịu thuế. Điều này có nghĩa là mức thuế suất sẽ tăng từ thấp đến cao, tức là người có thu nhập thấp sẽ chịu thuế suất thấp. Trong khi người có thu nhập cao sẽ chịu thuế suất cao hơn.
Ở Việt Nam, thuế suất thuế thu nhập cá nhân hiện nay thường dao động từ 5% đến 35%. Tức là, người có thu nhập nằm ở mức nào sẽ chịu mức thuế suất tương ứng với mức thu nhập đó. Khi thu nhập chịu thuế tăng, mức thuế suất áp dụng cũng sẽ tăng tương ứng với tỷ lệ phần trăm nhất định trên thu nhập chịu thuế.
II. Cách tính thuế lũy tiến
1. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân lũy tiến theo từng phần hiện hành
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2022 và Nghị định 55/2023/NĐ-CP. Việc tính thuế thu nhập cá nhân áp dụng theo phương pháp lũy tiến từng phần. Hệ thống bao gồm 7 bậc thuế, với các mức thu nhập chịu thuế và thuế suất cụ thể như sau:
- Bậc thuế
- Thu nhập chịu thuế (đơn vị: đồng)
- Thuế suất (%)
Các bậc thuế và thuế suất tương ứng này giúp xác định số thuế phải nộp dựa trên mức thu nhập của cá nhân. Đảm bảo sự công bằng và hợp lý trong việc đóng góp vào ngân sách nhà nước.
Biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2024 – Thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập. Từ hoạt động kinh doanh, tiền lương, và tiền công được tính như sau:
Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công bao gồm tổng thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 10 và Điều 11 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi bổ sung vào các năm 2012 và 2024). Các khoản được trừ ra bao gồm: đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp. Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp cho một số ngành nghề bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện. Và các khoản giảm trừ khác quy định tại Điều 19 và Điều 20 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi năm 2012 và 2024).
Dựa trên các mức thuế suất quy định, số thuế phải nộp của từng cá nhân có thu nhập chịu thuế được tính như sau:
Xem thêm: Vốn – quy trình gọi vốn, chia cổ phần và những điều bạn chưa biết
2. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo lũy tiến từng phần
Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế được xác định từ các khoản tiền lương và tiền công, bao gồm:
- Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên, tổ chức. Hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến thuế từng phần. Kể cả khi cá nhân này có nhiều hợp đồng tại nhiều nơi.
- Nếu cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên nhưng nghỉ việc trước khi hợp đồng kết thúc, tổ chức. Hoặc cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Công thức tính thuế:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Bước 2: Phân chia thu nhập chịu thuế theo các bậc thuế trong biểu thuế
Doanh nghiệp giữ chân khách hàng bằng hệ sinh thái NextX, ngoài ra:
NextX là một hệ thống CRM chuyên sâu và đáng chú ý cho doanh nghiệp. NextX luôn được nâng cấp và trang bị đầy đủ tính năng hiện đại. Đặc biệt, NextX được coi là phần mềm CRM, phần mềm chăm sóc khách hàng, phần mềm quản lý khách hàng, phần mềm quản lý kinh doanh, phần mềm quản lý hệ thống phân phối, phần mềm DMS, phần mềm giám sát nhân viên thị trường, phần mềm quản lý telesale, phần mềm tổng đài CSKH Call Center… hàng đầu cho các doanh nghiệp lớn, vừa. Điểm mạnh của NextX nằm ở việc có Mobile App tiện lợi và tích hợp đa kênh. Trong đó hệ sinh thái NextX cung cấp các giải pháp All-In-One, bao gồm NextX CRM, NextX bán hàng, NextX DMS, NextX Call và NextX Loyalty.
Bước 3: Tính thuế cho từng phần thu nhập theo thuế suất tương ứng của từng bậc
Bước 4: Cộng thuế của các phần thu nhập lại để ra tổng số thuế TNCN phải nộp
Ví dụ minh họa:
Cá nhân A có thu nhập chịu thuế hàng tháng là 40 triệu đồng. Theo biểu thuế, thu nhập chịu thuế của A nằm trong bậc 5 (từ 32 triệu – 52 triệu).
Có hai cách tính thuế thu nhập cá nhân cho A như sau:
Trường hợp 1: Tính thuế từng bậc
- Bậc 1: Thu nhập đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: 5 triệu x 5% = 0,25 triệu đồng
- Bậc 2: Thu nhập từ 5 triệu – 10 triệu đồng, thuế suất 10%: (10 triệu – 5 triệu) x 10% = 0,5 triệu đồng
- Bậc 3: Thu nhập từ 10 triệu – 18 triệu đồng, thuế suất 15%: (18 triệu – 10 triệu) x 15% = 1,2 triệu đồng
- Bậc 4: Thu nhập từ 18 triệu – 32 triệu đồng, thuế suất 20%: (32 triệu – 18 triệu) x 20% = 2,8 triệu đồng
- Bậc 5: Thu nhập từ 32 triệu – 52 triệu đồng, thuế suất 25%: (40 triệu – 32 triệu) x 25% = 2 triệu đồng
Tổng thuế tạm nộp của anh A: 0,25 triệu + 0,5 triệu + 1,2 triệu + 2,8 triệu + 2 triệu = 6,75 triệu đồng
Trường hợp 2: Tính thuế theo phương pháp rút gọn
Thu nhập chịu thuế hàng tháng của A là 40 triệu đồng, nằm trong bậc 5. Số thuế phải nộp được tính như sau:
40 triệu x 25% – 3,25 triệu = 6,75 triệu đồng
III. Đối tượng được áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho cá nhân có thu nhập chịu thuế theo. Được quy định tại điểm b khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC. Thu nhập chịu thuế bao gồm các khoản từ tiền lương và tiền công, cụ thể như sau:
- Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên, tổ chức. Hoặc cá nhân chi trả thu nhập sẽ khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Ngay cả khi cá nhân này có nhiều hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên tại nhiều nơi.
- Nếu cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên nhưng nghỉ việc trước khi hợp đồng kết thúc, tổ chức. Hoặc cá nhân chi trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Do đó, mọi cá nhân và người lao động có thu nhập chịu thuế. Đều phải áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Xem thêm: Sự cộng hưởng của thể chế dung nạp và sự giàu có dễ chịu
IV. Thuế suất lũy tiến đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công ở một số quốc gia
Nhiều quốc gia áp dụng biểu thuế lũy tiến thu nhập cá nhân (TNCN). Đối với thu nhập từ tiền lương và tiền công nhằm đảm bảo công bằng thuế. Nghĩa là những cá nhân có thu nhập cao hơn sẽ chịu thuế suất cao hơn. Dưới đây là cơ cấu thuế suất của một số quốc gia:
- Myanmar: Các cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập từ tiền lương. Tiền công tại Myanmar chịu thuế suất lũy tiến từ 1% đến 25%. Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chịu thuế suất 10% và thu nhập từ hoạt động cho thuê cũng chịu thuế suất 10%.
- Singapore: Thuế TNCN được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từ 0% đến 22%. Không có thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản hoặc thừa kế.
- Philippines: Thuế suất TNCN dao động từ 5% đến 21% và áp dụng cho công dân thường trú. Người nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú.
- Malaysia: Tất cả các cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập phát sinh tại Malaysia đều phải nộp thuế TNCN. Cá nhân cư trú chịu thuế suất lũy tiến từ 1% đến 28%.
- Hoa Kỳ: Thuế suất TNCN lũy tiến bắt đầu từ 10% cho thu nhập dưới 9.325 USD. Và lên tới 39,6% cho thu nhập từ 418.400 USD trở lên.
- Hàn Quốc: Thuế suất lũy tiến TNCN từ 6% đến 40%. Người nước ngoài có thể lựa chọn áp dụng thuế suất duy nhất là 19% đối với thu nhập phát sinh tại Hàn Quốc.
Các mức thuế suất này phản ánh nỗ lực của các quốc gia trong việc tạo ra một hệ thống thuế công bằng. Nơi mà khả năng đóng góp của cá nhân tỷ lệ thuận với mức thu nhập của họ.
V. Kết luận
Thuế lũy tiến là công cụ hiệu quả để chính phủ thực hiện chính sách tái phân phối thu nhập và giảm bớt bất bình đẳng trong xã hội. Mặc dù có một số hạn chế và thách thức, nhưng với sự điều chỉnh hợp lý. Nó vẫn đang đóng vai trò quan trọng trong việc. Tạo ra một môi trường kinh tế công bằng và bền vững. Để tối ưu hóa lợi ích từ thuế lũy tiến, cần có sự cân nhắc kỹ lưỡng và liên tục cải tiến chính sách thuế. Đảm bảo sự công bằng và hiệu quả trong việc thu thuế. Hãy theo dõi trang tin NextX để biết thêm nhiều thông tin hữu ích trong kinh doanh nhé.
Xem thêm: Tích điểm cho khách hàng giúp tăng lợi nhuận gấp đôi cho doanh nghiệp
|
NextX là nền tảng phần mềm CRM toàn diện nhất dành cho việc chăm sóc và quản lý khách hàng hiện nay. Với hơn 3.000 khách hàng trên toàn quốc, hệ thống con đa dạng nhất thị trường, hệ thống chức năng All-in-One giúp giải quyết được hầu hết các vấn đề doanh nghiệp gặp phải. HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HỖ TRỢ >>Giải pháp chính: Phần mềm CRM cho giáo dục đào tạo Phần mềm CRM cho du lịch lữ hành Phần mềm CRM cho vận tải logistic >>Phòng Marketing: >>Phòng kinh doanh: Phần mềm định vị nhân viên thị trường >>Phòng nhân sự: Phần mềm gọi điện cuộc gọi cho telesale >>Phòng hỗ trợ khách hàng: Loyalty App – app chăm sóc khách hàng Phần mềm tổng đài chăm sóc khách hàng Call Center Phần mềm tổng đài ảo Call Center >>Phòng hệ thống phân phối: Phần mềm quản lý hệ thống phân phối HỆ THỐNG GIẢI PHÁP QUẢN LÝ – ĐIỀU HÀNH HỆ THỐNG GIẢI PHÁP BÁN HÀNG |
