Top 3 cách hạch toán thuế môn bài theo đúng quy định của pháp luật

Thuế môn bài là một khía cạnh quan trọng của cuộc sống kinh doanh và tài chính của mọi doanh nghiệp và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh tế. Đây là một loại thuế mà cơ quan thuế sử dụng để thu thập nguồn tài chính để hỗ trợ quản lý và phát triển cơ sở hạ tầng của quốc gia. Hạch toán thuế môn bài không chỉ đòi hỏi sự hiểu biết về quy định thuế mà còn cần kỹ năng kế toán để thực hiện đúng và hiệu quả. Trong bài viết này, Hãy cùng NextX – Phần mềm chăm sóc khách hàng tìm hiểu về cách hạch toán thuế môn bài, các quy định liên quan, và cách thực hiện nó một cách đúng đắn để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa tài chính kinh doanh của bạn

Hạch toán thuế môn bài là gì?

Xem thêm: Top 4 lợi ích khi doanh nghiệp áp dụng mô hình D2C

Doanh nghiệp giữ chân khách hàng bằng hệ sinh thái NextX, ngoài ra:

NextX là một hệ thống CRM chuyên sâu và đáng chú ý cho doanh nghiệp. NextX luôn được nâng cấp và trang bị đầy đủ tính năng hiện đại. Đặc biệt, NextX được coi là phần mềm CRM, phần mềm quản lý khách hàng, phần mềm quản lý kinh doanh, phần mềm quản lý hệ thống phân phối, phần mềm DMS,  phần mềm quản lý telesale,… hàng đầu cho các doanh nghiệp lớn, vừa. Điểm mạnh của NextX nằm ở việc có Mobile App tiện lợi và tích hợp đa kênh. Trong đó hệ sinh thái NextX cung cấp các giải pháp All-In-One, bao gồm NextX CRM, NextX bán hàng, NextX DMS, NextX Call và NextX Loyalty.

Thuế môn bài là một loại thuế cố định mà các doanh nghiệp hoặc cá nhân phải trả cho chính quyền địa phương hoặc cơ quan thuế. Loại thuế này thường áp dụng cho các loại hoạt động kinh doanh cụ thể hoặc cho việc sử dụng các quyền đặc quyền, giấy phép, hoặc các nguồn thu khác. Thuế môn bài có thể thay đổi tùy theo địa phương hoặc ngành nghề và không phụ thuộc vào doanh thu hoặc lợi nhuận của doanh nghiệp.

Hạch toán thuế môn bài đơn giản là việc tính toán số tiền thuế môn bài dựa trên các yếu tố cụ thể được quy định trong luật pháp của địa phương hoặc quốc gia. Các bước cụ thể để hạch toán thuế môn bài có thể khác nhau tùy theo quy định của cơ quan thuế hoặc địa phương mà bạn hoạt động.

Ai phải nộp thuế môn bài?

Xem thêm: Chia sẻ về hành trình xây dựng mô hình Startup thành công

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP của Chính phủ Việt Nam, quy định về thuế môn bài (lệ phí môn bài), các đối tượng nộp thuế môn bài bao gồm:

Doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp được hoạt động theo quy định của pháp luật.

Hợp tác xã hoặc tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.

Tổ chức kinh tế của các đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức chính trị và tổ chức chính trị-xã hội.

Hộ gia đình kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh.

Các tổ chức kinh tế khác đã được quy định trong quy chế về thuế môn bài.

Các đối tượng này có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định của Nghị định và các quy định thuế liên quan. Lệ phí môn bài có thể khác nhau tùy theo loại hoạt động, quy mô, và cơ quan thuế địa phương hoặc quốc gia có thẩm quyền. Do đó, các doanh nghiệp, cá nhân và tổ chức cần tuân thủ luật pháp và quy định thuế môn bài áp dụng trong quốc gia của họ.

Đối tượng được miễn thuế môn bài    

Xem thêm: [Mới nhất] Những ưu và nhược điểm của việc mua hàng online là gì?

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.

Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi.

Miễn lệ phí trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh cho các trường hợp

Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trong thời gian miễn lệ phí, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Hạch toán thuế môn bài được áp dụng như thế nào?

Xem thêm: 13 vấn đề về thuế khi kinh doanh bán hàng Shopee bạn bắt buộc phải biết

Trường hợp là doanh nghiệp mới:

Làm tờ khai lệ phí môn bài một lần khi mới thành lập:

Nợ 624 (hoặc 6422): Chi phí quản lý doanh nghiệp (sẽ được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp).

Có 3338/3339: Lệ phí môn bài cần nộp.

Lưu ý: Thuế môn bài thường được miễn vào năm đầu tiên thành lập và bắt đầu nộp từ năm thứ 2. Do đó, hạch toán thuế môn bài sẽ áp dụng vào năm thực hiện nộp thuế này.

Trường hợp doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm:

Đầu năm tài chính sẽ hạch toán lệ phí môn bài:

Nợ 642 (hoặc 6422): Chi phí quản lý doanh nghiệp.

Có 3338/3339: Lệ phí môn bài.

Khi nộp tiền sẽ hạch toán như sau:

Nợ 3338/3339: Lệ phí môn bài phải nộp.

Có 112/111: Số tiền thực tế phải nộp.

Cách hạch toán thuế môn bài

Xem thêm: TOP 5 Tựa Sách Chăm Sóc Khách Hàng Bán Chạy Nhất

Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai:

Đối với trường hợp sử dụng Thông tư 200:

Nợ 6425: Thuế, phí và lệ phí.

Có TK 3338 (hoặc TK 33382) tương ứng với các loại thuế khác mà bạn phải nộp.

Đối với trường hợp hạch toán theo Thông tư 133:

Nợ 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp.

Có TK 3338 (hoặc TK 33382) tương ứng với các loại thuế khác mà bạn phải nộp.

Khi nộp tiền vào ngân sách:

Nợ TK 3338 (hoặc TK 33382) tương ứng với các loại thuế khác mà bạn phải nộp.

Có TK 111 (tiền mặt) hoặc TK 112 (tiền gửi ngân hàng) tùy vào cách bạn thanh toán.

Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài khi bị xử phạt:

Nợ TK 811: Chi phí khác.

Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Khi nộp tiền phạt vào ngân sách:

Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Có TK 111 (tiền mặt) hoặc TK 112 (tiền gửi ngân hàng) tùy vào cách bạn thanh toán.

Khi kết chuyển vào cuối kỳ:

Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.

Có TK 811: Chi phí khác.

Ví dụ về thuế môn bài 2023

Xem thêm: Top 6 các phần mềm gym quản lý phòng tập tốt nhất tại Việt Nam

Giả sử Công ty ABC là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và có doanh thu hàng năm là 1 tỷ đồng. Công ty ABC sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 133.

Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai cho năm 2023:

Nợ 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp (hoặc 6425: Thuế, phí và lệ phí nếu áp dụng Thông tư 200).

Có 3338 (hoặc 33382): Lệ phí môn bài cần nộp cho năm 2023.

Khi nộp tiền vào ngân sách:

Nợ 3338 (hoặc 33382): Lệ phí môn bài cần nộp cho năm 2023.

Có TK 111/112: Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng tùy vào cách thanh toán.

Nếu Công ty ABC chậm nộp thuế môn bài và bị xử phạt:

Nợ 811: Chi phí khác.

Có 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Khi nộp tiền phạt vào ngân sách:

Nợ 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.

Có TK 111/112: Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng tùy vào cách thanh toán.

Khi kết chuyển vào cuối kỳ:

Nợ 911: Xác định kết quả kinh doanh.

Có 811: Chi phí khác (bao gồm phí phạt nếu có).

Mức đóng thuế môn bài 2023

Mức thuế môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh:

Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3 triệu đồng/năm (Bậc 1, Mã tiểu mục 2862).

Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2 triệu đồng/năm (Bậc 2, Mã tiểu mục 2863).

Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1 triệu đồng/năm (Bậc 3, Mã tiểu mục 2864).

Mức thuế môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình:

Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1 triệu đồng/năm.

Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.

Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Kết luận

Hạch toán thuế môn bài là một phần quan trọng của quản lý tài chính và kế toán cho cả doanh nghiệp và cá nhân. Việc hiểu rõ quy định thuế, thực hiện hạch toán đúng đắn và tuân thủ pháp luật là quan trọng để đảm bảo sự bền vững của hoạt động kinh doanh và tránh các vấn đề liên quan đến thuế. Để thành công trong việc hạch toán thuế môn bài, cần phải nắm vững quy định thuế, sử dụng hệ thống tài khoản kế toán phù hợp và luôn cập nhật thông tin về các thay đổi về thuế môn bài. Cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết. Đừng quên ghé thăm trang tin NextX để biết thêm nhiều kiến thức thú vị nhé.