Ngày nay việc hạch toán hàng hoá xuất nhập khẩu có sự đặc biệt quá trình quan trọng trong kế toán doanh nghiệp. Khi tiến hành mua hàng hóa từ quốc gia khác. Việc này đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ các quy định ngành kế toán và các thuế liên quan. Trong bài viết này cùng NextX – Phần mềm định vị nhân viên thị trường tìm hiểu, khám phá các khía cạnh cơ bản của quy trình hạch toán kế toán xuất nhập khẩu của doanh nghiệp.
Định nghĩa hạch toán kế toán xuất nhập khẩu là gì?
Xem thêm Tất tần tật những điều về hạch toán kế toán mà bạn chưa biết ?
Hạch toán kế toán xuất nhập khẩu trong công việc bao gồm các nghiệp vụ có liên quan đến vấn đề của sản phẩm và hàng hoá nhập khẩu của doanh nghiệp đã nhập khẩu để sử dụng và tiêu thụ. Đây là quá trình ghi nhận và xác định các thông tin liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa. Từ một quốc gia khác vào quốc gia mà doanh nghiệp hoạt động. Quá trình này thường được thực hiện trong lĩnh vực kế toán kiểm toán nội bộ và tài chính của một doanh nghiệp.
Yếu tố chính trong hạch toán phải thực hiện
Giá trị nhập khẩu: Đây là số tiền doanh nghiệp phải trả cho nhà cung cấp hàng hóa nhập khẩu. Giá trị này thường bao gồm giá sản phẩm, phí vận chuyển, phí bảo hiểm. Và hạch toán thuế môn bài, các loại thuế và lệ phí khác liên quan đến việc nhập khẩu.
Chi phí nhập khẩu: Các chi phí phát sinh trong quá trình nhập khẩu hàng hóa. Bao gồm các chi phí vận chuyển, bảo hiểm, phí dịch vụ và các khoản phí khác liên quan đến việc nhập khẩu.
Thuế nhập khẩu: Đây là số tiền phải trả cho chính phủ quốc gia nhập khẩu để hóa đơn hàng nhập khẩu. Được thông quan và giấy tờ hải quan được hoàn tất. Thuế nhập khẩu có thể được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm của giá trị hàng hóa. Hoặc dựa trên một mức thuế cố định.
Phí và lệ phí: Ngoài thuế nhập khẩu, còn có thể có các phí và lệ phí khác liên quan đến việc nhập khẩu. Chẳng hạn như phí hải quan, phí dịch vụ, phí lưu kho, phí xử lý hải quan. Và các lệ phí kiểm tra chất lượng, an toàn, luôn tuân thủ quy định.
Nguyên tắc hạch toán: Quá trình hạch toán hàng nhập khẩu sẽ tuân theo các nguyên tắc kế toán được áp dụng trong quốc gia đó. Thường là theo các quy định và tiêu chuẩn kế toán quốc tế. Như quy tắc kế toán quốc tế hoặc các quy định kế toán quốc gia tương ứng.
Đối tượng phải chịu thuế và không phải chịu thuế xuất, nhập khẩu
Những đối tượng chịu hạch toán kế toán xuất nhập khẩu
- Đối tượng phải chịu thuế khi nhập khẩu
- Hàng hoá được nhập tại cửa khẩu, biên giới Việt Nam;
- Hạch toán kế toán xuất nhập khẩu được nhập từ doanh nghiệp chế xuất, kho bảo thuế, khu chế xuất, kho ngoại quan. Và các khu phi thuế quan khác vào tại thị trường nước;
- Hàng hoá nhập khẩu tại chỗ, hàng hoá nhập khẩu của thương nhân thực hiện quyền phân phối, quyền nhập khẩu.
Đối tượng không phải chịu thuế nhập khẩu
- Hàng hoá quá cảnh, hàng hoá xuất khẩu hay hàng hoá quá cảnh;
- Hàng hoá viện trợ từ thiện, nhân đạo;
- Hàng hoá viện trợ không có hoàn lại;
- Hàng hoá đưa từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và được sử dụng ở khu phi thuế quan;
- Hàng hoá được chuyển từ khu phi thuế quan này qua khu phi thuế quan khác.
Hạch toán kế toán xuất nhập khẩu theo tỷ giá nào?
Xem thêm 5 lợi ích “vàng” khi sử dụng dịch vụ kế toán mà doanh nghiệp nên biết
Hạch toán kế toán xuất nhập khẩu phụ thuộc vào chính sách và quy định kế toán của từng quốc gia. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, tỷ giá áp dụng cho hạch toán xuất nhập khẩu là tỷ giá hối đoái.
Tỷ giá hối đoái được quy đổi giữa các đơn vị tiền tệ của một quốc gia sang đơn vị tiền tệ của các quốc gia khác. Đây là tỷ giá được sử dụng để quy đổi số tiền từ một đơn vị tiền tệ sang đơn vị tiền tệ khác. Trong quá trình giao dịch liên quốc gia.
Trong hạch toán xuất khẩu, doanh nghiệp ghi nhận giá trị hàng hóa bằng đơn vị tiền tệ của quốc gia xuất khẩu. Khi quy đổi giá trị hàng hóa sang đơn vị tiền tệ của quốc gia nhập khẩu. Thì doanh nghiệp sử dụng tỷ giá hối đoái tại thời điểm giao dịch hoặc tỷ giá hối đoái được quy định bởi cơ quan quản lý tiền tệ.
Tương tự, trong hạch toán nhập khẩu, giá trị hàng hóa được ghi nhận bằng đơn vị tiền tệ của quốc gia nhập khẩu. Khi quy đổi giá trị hàng hóa sang đơn vị tiền tệ của quốc gia doanh nghiệp xuất khẩu, tỷ giá hối đoái được sử dụng.
Do đó, để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định kế toán. Doanh nghiệp nên tham khảo các quy định cụ thể của quốc gia. Và liên hệ với chuyên gia kế toán hoặc cơ quan thuế có thẩm quyền. Để biết rõ hơn về việc áp dụng tỷ giá nào trong hạch toán kế toán xuất nhập khẩu.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT hạch toán kế toán xuất nhập khẩu
Cách hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu và xuất khẩu có thể khác nhau tùy theo quy định. Của từng quốc gia và hệ thống thuế của họ.
Doanh nghiệp phải là người nộp thuế GTGT: Điều này có nghĩa là doanh nghiệp phải đăng ký và được chấp thuận làm người nộp thuế GTGT bởi cơ quan thuế của quốc gia.
Hạch toán nghiệp vụ nhập khẩu để sử dụng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp: Việc khấu trừ thuế GTGT hạch toán nghiệp vụ nhập khẩu
thường chỉ áp dụng cho hàng hóa được sử dụng cho mục đích kinh doanh của doanh nghiệp và không áp dụng cho hàng hóa sử dụng cho mục đích cá nhân.
Hàng hóa phải thuộc danh mục được quy định: Các quy định thuế GTGT có thể quy định rõ ràng danh mục hàng hóa được áp dụng khấu trừ thuế GTGT. Một số mặt hàng có thể không được áp dụng khấu trừ hoặc có các quy định riêng về khấu trừ.
Chứng từ và thủ tục hải quan hợp lệ: Để được khấu trừ thuế GTGT, doanh nghiệp cần cung cấp các chứng từ hợp lệ. Và tuân thủ các quy định hải quan liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa. Điều này bao gồm các giấy tờ hải quan, hóa đơn, vận đơn. Các chứng từ khác liên quan đến giao dịch nhập khẩu.
Tuân thủ các quy định và điều kiện đặc biệt: Có thể có các quy định và điều kiện đặc biệt khác áp dụng cho việc khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu. Như quy định về thời hạn, thủ tục bổ sung, hoặc yêu cầu báo cáo.
Hướng dẫn hạch toán thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu phát sinh sẽ được hạch toán vào giá vốn của hàng hoá. Khi hạch toán thuế nhập khẩu, chúng ta hạch toán như sau:
Nợ TK 156 – Hàng hoá;
Có TK 3333 – Thuế nhập khẩu.
Công thức hạch toán kế toán xuất nhập khẩu tính thuế
Có 3 phương pháp tính thuế nhập khẩu, bao gồm:
➤ Phương pháp 1: Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm
Thuế nhập khẩu |
= |
Số lượng hàng hóa nhập khẩu |
x |
Giá tính thuế của mỗi đơn vị hàng hóa |
x |
Thuế suất thuế nhập khẩu |
➤ Phương pháp 2: Phương pháp tính thuế một cách tuyệt đối
Theo phương pháp này, cơ quan hải quan sẽ ấn định số thuế phải nộp trên một đơn vị hàng hoá nhập khẩu, công thức được tính như sau:
Thuế nhập khẩu |
= |
Số lượng hàng hóa nhập khẩu |
x |
Giá trị thuế nhập khẩu mà cơ quan hải quan ấn định trên một đơn vị hàng nhập khẩu |
➤ Phương pháp 3: Phương pháp tính thuế theo hỗn hợp
Nếu áp dụng tính thuế theo phương pháp trực tiếp, số thuế trong nhập khẩu phải nộp được tính như sau:
Thuế nhập khẩu = Tổng số thuế phải nộp theo phương pháp tỷ lệ phần trăm và tuyệt đối |
Các bước hạch toán kế toán xuất nhập khẩu
Xem thêm Tổng hợp 5 điều về báo cáo kiểm toán doanh nghiệp phải biết hiện nay
Doanh nghiệp giữ chân khách hàng bằng hệ sinh thái NextX, ngoài ra:
NextX là một hệ thống CRM chuyên sâu và đáng chú ý cho doanh nghiệp. NextX luôn được nâng cấp và trang bị đầy đủ tính năng hiện đại. Đặc biệt, NextX được coi là phần mềm CRM, phần mềm chăm sóc khách hàng, phần mềm quản lý khách hàng, phần mềm quản lý kinh doanh, phần mềm quản lý hệ thống phân phối, phần mềm DMS, phần mềm giám sát nhân viên thị trường, phần mềm quản lý telesale, phần mềm tổng đài CSKH Call Center… hàng đầu cho các doanh nghiệp lớn, vừa. Điểm mạnh của NextX nằm ở việc có Mobile App tiện lợi và tích hợp đa kênh. Trong đó hệ sinh thái NextX cung cấp các giải pháp All-In-One, bao gồm NextX CRM, NextX bán hàng, NextX DMS, NextX Call và NextX Loyalty.
Tính hạch toán xuất khẩu
- Xác định giá trị hàng hóa xuất khẩu: Đây là giá trị của hàng hóa bạn bán cho khách hàng nước ngoài. Thông thường, giá trị này được xác định trong hợp đồng xuất khẩu.
- Ghi nhận doanh thu xuất khẩu: Sử dụng giá trị hàng hóa xuất khẩu, bạn ghi nhận doanh thu từ việc bán hàng cho khách hàng nước ngoài. Đây là khoản doanh thu được ghi trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
- Hạch toán thuế và các khoản phí: Nếu có thuế và các khoản phí liên quan đến xuất khẩu, bạn cần tính toán và ghi nhận chúng trong hạch toán. Ví dụ: Thuế xuất khẩu, phí vận chuyển, phí bảo hiểm vận tải quốc tế, v.v.
Tính hạch toán nhập khẩu
- Xác định giá trị hàng hóa nhập khẩu: Đây là giá trị của hàng hóa bạn mua từ nhà cung cấp nước ngoài. Thông thường, giá trị này cũng được xác định trong hợp đồng nhập khẩu.
- Ghi nhận hàng hóa nhập khẩu: Sử dụng giá trị hàng hóa nhập khẩu, bạn ghi nhận hàng hóa này trong hạch toán. Đây là khoản hàng tồn kho của doanh nghiệp.
- Hạch toán công nợ và thanh toán: Nếu bạn chưa thanh toán trước cho hàng hóa, bạn ghi nhận công nợ ngắn hạn đối với nhà cung cấp nước ngoài. Khi thanh toán, bạn ghi nhận việc trừ công nợ ngắn hạn và tăng tiền mặt hoặc tài khoản ngân hàng tương ứng.
Tính toán tỷ giá hối đoái
- Trong quá trình quy đổi tiền tệ, bạn cần sử dụng tỷ giá hối đoái. Để chuyển đổi giá trị hàng hóa sang đơn vị tiền tệ của doanh nghiệp.
- Tỷ giá hối đoái có thể được xác định bởi tỷ giá thị trường. Hoặc theo quy định của cơ quan quản lý tiền tệ trong quốc gia của bạn.
- Tỷ giá hối đoái thường áp dụng vào thời điểm giao dịch hoặc ngày hạch toán cụ thể. Điều này có thể yêu cầu bạn theo dõi tỷ giá hối đoái thị trường để áp dụng cho từng giao dịch.
Kết luận
Bài viết dưới đây NextX giới thiệu đến bạn hạch toán nghiệp vụ nhập khẩu. Để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong ghi nhận các giao dịch liên quan đến xuất – nhập khẩu hàng hóa. Nó cũng giúp doanh nghiệp có cái nhìn rõ ràng về chi phí. Và thu nhập liên quan đến hoạt động nhập khẩu. Từ đó hỗ trợ quá trình quản lý và ra quyết định kinh doanh hiệu quả. Ngoài ra để tìm hiểu thêm về hạch toán chiết khấu thương mại hãy theo dõi trang tin NextX nhé!
Có thể bạn quan tâm: 6 công việc của kế toán tổng hợp phải làm trong doanh nghiệp
|
NextX là nền tảng phần mềm CRM toàn diện nhất dành cho việc chăm sóc và quản lý khách hàng hiện nay. Với hơn 3.000 khách hàng trên toàn quốc, hệ thống con đa dạng nhất thị trường, hệ thống chức năng All-in-One giúp giải quyết được hầu hết các vấn đề doanh nghiệp gặp phải. HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HỖ TRỢ >>Giải pháp chính: Phần mềm CRM cho giáo dục đào tạo Phần mềm CRM cho du lịch lữ hành Phần mềm CRM cho vận tải logistic >>Phòng Marketing: >>Phòng kinh doanh: Phần mềm định vị nhân viên thị trường >>Phòng nhân sự: Phần mềm gọi điện cuộc gọi cho telesale >>Phòng hỗ trợ khách hàng: Loyalty App – app chăm sóc khách hàng Phần mềm tổng đài chăm sóc khách hàng Call Center Phần mềm tổng đài ảo Call Center >>Phòng hệ thống phân phối: Phần mềm quản lý hệ thống phân phối HỆ THỐNG GIẢI PHÁP QUẢN LÝ – ĐIỀU HÀNH HỆ THỐNG GIẢI PHÁP BÁN HÀNG |
