Trong quá trình kinh doanh, việc hạch toán hàng nhập khẩu đóng vai trò quan trọng. Không chỉ trong việc quản lý tài chính mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Hạch toán hàng nhập khẩu đòi hỏi sự chính xác và hiểu biết sâu rộng về các quy định. Quy trình liên quan đến thương mại quốc tế và hạch toán kế toán. Trong bài viết này, NextX – Phần mềm facebook marketing sẽ đi vào tìm hiểu về quy trình hạch toán hàng nhập khẩu. Và những điều cần lưu ý để thực hiện nó một cách hiệu quả.
Hạch toán hàng nhập khẩu là gì?
Hạch toán hàng nhập khẩu là quá trình ghi nhận các giao dịch liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa từ quốc gia ngoài vào quốc gia đang thực hiện hạch toán. Quá trình này thường bao gồm các bước sau:
Bước 1: Các công ty hoặc cá nhân đặt hàng từ nhà sản xuất hoặc nhà cung cấp ở quốc gia ngoài.
Bước 2: Nhà sản xuất hoặc nhà cung cấp xác nhận đơn hàng. Và thỏa thuận về các điều khoản giao hàng, giá cả, điều kiện thanh toán, vận chuyển và các điều khoản khác.
Bước 3: Hàng hóa được vận chuyển từ quốc gia xuất khẩu đến quốc gia nhập khẩu. Thông qua các phương tiện vận tải như tàu biển, máy bay hoặc đường bộ.
Bước 4: Hàng hóa nhập khẩu qua cửa khẩu hải quan của quốc gia nhập khẩu. Ở đây, các quy trình hải quan và thông quan được thực hiện để kiểm tra. Và xác nhận tính hợp lệ của hàng hóa, tính thuế và các yêu cầu nhập khẩu khác.
Bước 5: Các chi phí phát sinh trong quá trình nhập khẩu như thuế nhập khẩu, phí vận chuyển quốc tế, phí dịch vụ hải quan. Và các chi phí liên quan đến vận chuyển được thanh toán.
Bước 6: Các giao dịch và chi phí liên quan đến hàng hóa nhập khẩu được ghi nhận trong hệ thống hạch toán của doanh nghiệp. Bao gồm cả việc phản ánh vào các báo cáo tài chính doanh nghiệp như báo cáo thuế, báo cáo thu nhập. Và lãi lỗ, báo cáo tài sản và nợ và các báo cáo khác. Theo yêu cầu của quy định tài chính và thuế của quốc gia đó.
Hướng dẫn cách hạch toán hàng nhập khẩu đúng cách
Theo Quy định của Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính. Trong trường hợp có doanh thu, chi phí, hoặc giá cả được tính bằng ngoại tệ. Phải quy đổi sang đồng Việt Nam dựa trên tỷ giá giao dịch thực tế như sau:
- Tỷ giá giao dịch thực tế được áp dụng để hạch toán doanh thu. Là tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi người nộp thuế mở tài khoản.
- Tỷ giá giao dịch thực tế để hạch toán chi phí là tỷ giá bán ra của Ngân hàng thương mại. Nơi người nộp thuế mở tài khoản vào thời điểm phát sinh giao dịch thanh toán ngoại tệ.
- Những tình huống đặc biệt khác sẽ tuân thủ theo hướng dẫn chi tiết trong Thông tư số 200/2014/TT-BTC như sau:
Tại điều 51 của Thông tư số 299/2014/TT-BTC
c, Doanh nghiệp cần quản lý tỷ mỹ và cảnh báo trước những nguy cơ tiềm ẩn. Từ việc nợ phải trả cho các nhà cung cấp theo từng loại tiền tệ. Đối với các khoản nợ phải thanh toán bằng ngoại tệ, cần tuân thủ các quy định cụ thể như sau:
Trường hợp 1
Khi có các khoản nợ phải thanh toán cho người bán bằng ngoại tệ, kế toán. Cần chuyển đổi sang Đồng Việt Nam dựa trên tỷ giá thực tế tại thời điểm giao dịch. Trong trường hợp ứng trước cho nhà thầu hoặc người bán. Nếu đủ điều kiện để ghi nhận tài sản hoặc chi phí. Tài khoản 331 sẽ áp dụng tỷ giá ghi sổ thực tế đối với số tiền đã được ứng trước.
Doanh nghiệp giữ chân khách hàng bằng hệ sinh thái NextX, ngoài ra:
NextX là một hệ thống CRM chuyên sâu và đáng chú ý cho doanh nghiệp. NextX luôn được nâng cấp và trang bị đầy đủ tính năng hiện đại. Đặc biệt, NextX được coi là phần mềm CRM, phần mềm chăm sóc khách hàng, phần mềm quản lý khách hàng, phần mềm quản lý kinh doanh, phần mềm quản lý hệ thống phân phối, phần mềm DMS, phần mềm giám sát nhân viên thị trường, phần mềm quản lý telesale, phần mềm tổng đài CSKH Call Center... hàng đầu cho các doanh nghiệp lớn, vừa. Điểm mạnh của NextX nằm ở việc có Mobile App tiện lợi và tích hợp đa kênh. Trong đó hệ sinh thái NextX cung cấp các giải pháp All-In-One, bao gồm NextX CRM, NextX bán hàng, NextX DMS, NextX Call và NextX Loyalty.
Trường hợp 2
Khi thực hiện thanh toán các khoản nợ cho người bán bằng ngoại tệ, kế toán. Phải chuyển đổi sang đồng Việt Nam dựa trên tỷ giá ghi sổ thực tế đối với từng đối tượng chủ nợ. Trong trường hợp chủ nợ có nhiều giao dịch, tỷ giá thực tế đích danh. Sẽ được xác định dựa trên bình quân gia quyền di động các giao dịch của chủ nợ đó. Riêng khi có giao dịch ứng trước tiền cho nhà thầu hoặc người bán. Tài khoản 331 sẽ áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ứng trước. Được xác định là tỷ giá bán của ngân hàng nơi thường xuyên có giao dịch.
Trường hợp 3
Theo quy định của luật pháp, doanh nghiệp cần thực hiện đánh giá lại các khoản nợ phải trả cho người bán có gốc ngoại tệ vào mỗi thời điểm lập Báo cáo tài chính. Tỷ giá giao dịch thực tế được sử dụng trong quá trình đánh giá lại này. Là tỷ giá bán ngoại tệ của ngân hàng thương mại. Mà doanh nghiệp thường xuyên giao dịch tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. Các đơn vị trong tập đoàn sẽ áp dụng một tỷ giá duy nhất. Để đánh giá lại các khoản nợ phải trả cho người bán có gốc ngoại tệ. Phát sinh từ các giao dịch nội bộ của tập đoàn.
Xem thêm: Top 7 phần mềm bán hàng cho kinh doanh Facebook miễn phí phổ biến nhất
Tại Điều 69 trong Thông tư số 200/2014/TT-BTC
(Theo quy định của Điều 69 trong Thông tư số 200/2014/TT-BTC. Đã được sửa đổi theo Khoản 3 của Điều 1 trong Thông tư số 53/2016/TT-BTC)
a, Tỷ giá thực tế áp dụng cho các giao dịch bằng ngoại tệ trong thời kỳ tương ứng:
- Tỷ giá thực tế được áp dụng khi thực hiện giao dịch mua bán ngoại tệ (bao gồm hợp đồng mua bán ngoại tệ giao ngay, hợp đồng kỳ hạn. Hợp đồng tương lai, hợp đồng quyền chọn, hợp đồng hoán đổi). Là tỷ giá đã thỏa thuận trong hợp đồng mua bán ngoại tệ giữa doanh nghiệp và ngân hàng thương mại;
- Trường hợp hợp đồng không quy định cụ thể tỷ giá thanh toán:
Trường hợp 1
Doanh nghiệp sẽ ghi nhận các giao dịch trong sổ sách kế toán. Dựa trên tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm cụ thể. Khi ghi nhận các khoản góp vốn hoặc nhận vốn góp. Tỷ giá được sử dụng là tỷ giá mua ngoại tệ tại ngân hàng. Nơi doanh nghiệp mở tài khoản để nhận vốn từ các nhà đầu tư. Trong trường hợp ghi nhận nợ phải thu, tỷ giá sẽ là tỷ giá mua tại ngân hàng thương mại. Mà doanh nghiệp chỉ định khách hàng thanh toán tại thời điểm giao dịch. Khi ghi nhận nợ phải trả, tỷ giá sẽ là tỷ giá bán tại ngân hàng thương mại. Mà doanh nghiệp dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch. Đối với các giao dịch mua sắm tài sản hoặc chi phí được thanh toán ngay bằng ngoại tệ mà không thông qua các tài khoản nợ phải trả. Tỷ giá sẽ là tỷ giá mua tại ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp thực hiện thanh toán.
Trường hợp 2
Ngoài việc sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế như đã nêu, doanh nghiệp cũng có thể chọn sử dụng tỷ giá giao dịch xấp xỉ. Gần giống với tỷ giá mua bán trung bình của ngân hàng thương mại mà doanh nghiệp thường xuyên giao dịch. Tỷ giá xấp xỉ này cần đảm bảo chênh lệch không vượt quá +/-1% so với tỷ giá mua bán trung bình. Tỷ giá mua bán chuyển khoản trung bình được tính dựa trên tỷ giá mua. Và tỷ giá bán chuyển khoản hàng ngày, hàng tuần hoặc hàng tháng của ngân hàng thương mại. Tìm hiểu thêm về cách hạch toán thuế môn bài để tránh được những rủi ro đáng kể trong kinh doanh nhé.
Hạch toán hàng nhập khẩu được tính theo tỷ giá nào?
Hạch toán hàng nhập kho thường được thực hiện theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm giao dịch. Tức là tỷ giá mà doanh nghiệp thực sự sử dụng. Để mua ngoại tệ khi thanh toán cho hàng hóa nhập khẩu. Giúp doanh nghiệp phản ánh chính xác chi phí thực tế liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa. Và giúp trong việc định giá hàng tồn kho cũng như các hoạt động kinh doanh khác.
Các chi phí phải trả khi hạch toán hàng nhập khẩu
Khi hạch toán hàng nhập khẩu, có một số chi phí cần được tính toán và thanh toán, bao gồm:
- Giá mua hàng hóa là loại chi phí trực tiếp để mua hàng hóa từ nhà cung cấp nước ngoài.
- Phí vận chuyển và bảo hiểm là chi phí liên quan đến việc vận chuyển hàng hóa. Từ quốc gia xuất khẩu nông sản đến quốc gia nhập khẩu. Và các chi phí bảo hiểm hàng hóa trong quá trình vận chuyển.
- Thuế nhập khẩu là chi phí thuế phải trả khi hàng hóa nhập khẩu vào quốc gia.
- Phí xử lý hải quan là chi phí phải trả cho cơ quan hải quan để xử lý các thủ tục nhập khẩu.
- Phí dịch vụ của ngân hàng là chi phí liên quan đến việc sử dụng dịch vụ của ngân hàng. Để thực hiện thanh toán quốc tế và các dịch vụ liên quan khác.
- Chi phí kiểm tra, xác nhận chất lượng có thể bao gồm các chi phí liên quan đến việc kiểm tra. Đồng thời để xác nhận chất lượng của hàng hóa nhập khẩu.
- Các chi phí phát sinh khác bao gồm các chi phí khác như phí phát sinh trong quá trình vận chuyển, phí xử lý tại cảng, phí lưu trữ. Và các chi phí khác có thể phát sinh trong quá trình nhập khẩu hàng hóa.
Tất cả những chi phí này cần được tính toán và ghi nhận một cách chính xác. Khi hạch toán hàng nhập khẩu để đảm bảo rằng doanh nghiệp có thể đánh giá được chi phí thực tế. Và quản lý tài chính một cách hiệu quả.
Xem thêm: TOP 8 phần mềm quản lý bán gas đạt hiệu quả không phải ai cũng biết
Tính thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng (VAT) cho hàng nhập khẩu, và thuế thu nhập doanh nghiệp (TTĐB)
- Giá tính thuế:
TH1: Giá cơ sở để tính thuế là giá CIF, tức là giá mua đã bao gồm cả chi phí vận chuyển (F) và phí bảo hiểm (I), và không có chi phí phụ thu khác cho người mua
Lưu ý: Giá tính thuế = Giá CIF
TH2: Giá cơ sở để tính thuế là giá FOB, nghĩa là giá mua không bao gồm chi phí vận chuyển (F) và phí bảo hiểm (I), và người mua phải thanh toán thêm chi phí vận chuyển và phí bảo hiểm.
Lưu ý: Giá tính thuế = Giá FOB + Chi phí vận tải + chi phí bảo hiểm (nếu có).
- Thuế nhập khẩu = Số lượng x Gía tính thuế x Thuế suất thuế nhập khẩu
- Thuế TTĐB hàng nhập khẩu = Gía tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB
Trong đó:
+ Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu.
+ Thuế suất thuế TTĐB: thuế suất của mặt hàng chịu thuế quy định trong biểu thuế.
- Thuế GTGT hàng nhập khẩu = (Giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB (Nếu có)) x % thuế suất thuế GTGT
Kết luận
Như vậy, hạch toán hàng nhập khẩu không chỉ là quá trình đơn giản là ghi sổ sách. Mà còn là một phần quan trọng trong quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Việc nắm vững quy trình và áp dụng đúng cách sẽ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý. Tối ưu hóa chi phí và tăng cường hiệu quả kinh doanh. Hy vọng qua bài viết này, bạn đã có cái nhìn tổng quan và kiến thức cần thiết để thực hiện hạch toán hàng nhập khẩu một cách chính xác và hiệu quả. Hãy theo dõi trang tin NextX để biết thêm nhiều thông tin hữu ích hơn trong kinh doanh nhé.
Xem thêm: Top 7 phần mềm CRM dành cho công ty môi giới, sàn giao dịch bất động sản tốt nhất hiện nay
|
NextX là nền tảng phần mềm CRM toàn diện nhất dành cho việc chăm sóc và quản lý khách hàng hiện nay. Với hơn 3.000 khách hàng trên toàn quốc, hệ thống con đa dạng nhất thị trường, hệ thống chức năng All-in-One giúp giải quyết được hầu hết các vấn đề doanh nghiệp gặp phải. HỆ THỐNG GIẢI PHÁP HỖ TRỢ >>Giải pháp chính: Phần mềm CRM cho giáo dục đào tạo Phần mềm CRM cho du lịch lữ hành Phần mềm CRM cho vận tải logistic >>Phòng Marketing: >>Phòng kinh doanh: Phần mềm định vị nhân viên thị trường >>Phòng nhân sự: Phần mềm gọi điện cuộc gọi cho telesale >>Phòng hỗ trợ khách hàng: Loyalty App – app chăm sóc khách hàng Phần mềm tổng đài chăm sóc khách hàng Call Center Phần mềm tổng đài ảo Call Center >>Phòng hệ thống phân phối: Phần mềm quản lý hệ thống phân phối HỆ THỐNG GIẢI PHÁP QUẢN LÝ – ĐIỀU HÀNH HỆ THỐNG GIẢI PHÁP BÁN HÀNG |
